Ako znížiť daňový základ legálne
Prehľad zákonných možností, ako optimalizovať daň z príjmu — odvody, sporenie, dary, výdavky.
Legálna daňová optimalizácia je rozdiel medzi múdrym hospodárením a krátením daní. V tomto článku zhrnieme nástroje, ktoré sú v roku 2026 k dispozícii.
Nezdaniteľné časti základu dane
Najdôležitejšia je nezdaniteľná časť na daňovníka. Pri nižších príjmoch máte aj nárok na nezdaniteľnú časť na manželku/manžela bez vlastného príjmu.
Tieto sumy si neuplatňuje za vás zamestnávateľ automaticky — musíte podpísať vyhlásenie.
Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Príspevky do DDS si môžete odpočítať z dane do výšky 180 € ročne.
Nie je to veľa, ale dlhodobo ide o jeden z najjednoduchších spôsobov optimalizácie.
Dary a 2 % z dane
2 % (alebo 3 % pri dobrovoľníkoch) z dane môžete poukázať vybranej neziskovej organizácii.
Vaša daň sa tým nezvýši ani nezníži, ale priamo podporíte konkrétny účel.
Optimalizácia pri SZČO
Pri SZČO si môžete vybrať medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami. Spravidla pred koncom roka modelovo prepočítajte oba scenáre.
Tiež zvážte presúvanie kúpy techniky či služieb medzi rokmi.
Strata z minulých rokov
Daňovú stratu môžete uplatniť v nasledujúcich 5 rokoch, rovnomerne maximálne 50 % zo základu dane.
Ide o cenný nástroj najmä pri začínajúcich podnikoch.
Často kladené otázky
›Je úver legálny spôsob odpočtu?
Pri SZČO si môžete uplatniť úroky z úveru na podnikateľský majetok ako daňový výdavok.
›Môžem odpočítať školné?
Iba pri SZČO ako odborné vzdelávanie súvisiace s činnosťou.
Vyskúšajte naše kalkulačky
Aplikujte si poznatky z článku na konkrétnych číslach.