Kalkulačka s.r.o. — daň z príjmu PO a dividendy
Odhadnite si, koľko z ročného zisku vašej s.r.o. zostane na účte spoločníka po zaplatení dane z príjmu právnických osôb a dane z dividendy.
Sadzba dane z príjmu PO: 21 % (pri tržbách do 100 000 € platí 15 %, nad ňou 21 %). Pri vyplatení dividendy spoločníkovi sa použila sadzba 10 %.
Upozornenie: Výpočty majú orientačný a vzdelávací charakter. Nenahrádzajú daňové, účtovné ani právne poradenstvo.
Mzda alebo dividenda — čo sa oplatí?
Spoločníci s.r.o. často riešia dilemu: vyplatiť si mzdu alebo dividendu? Mzda podlieha bežným odvodom (zamestnanec 13,4 %, zamestnávateľ 35,2 %) a dani z príjmu. Dividenda sa zdaňuje sadzbou 10 % a neplatia sa z nej odvody, je však k dispozícii až po zdanení zisku spoločnosti (15 % alebo 21 %).
V praxi sa pri vyšších ziskoch často kombinuje minimálna mzda konateľa (kvôli sociálnemu zabezpečeniu) s vyplácaním dividend pre zvyšok. Konkrétne nastavenie treba modelovať podľa výšky zisku, individuálnej daňovej situácie a plánov do budúcnosti (hypotéka, materská).
Daň z príjmu právnických osôb
Sadzba dane je 15 % pri ročných zdaniteľných príjmoch do 100 000 €. Nad túto hranicu platí pre rok 2026 vyššia sadzba (projektovo 21 %). Daňový základ tvorí zisk pred zdanením upravený o pripočítateľné a odpočítateľné položky (napríklad neuznateľné výdavky alebo daňové odpisy).
Spoločnosti platia daň raz ročne v daňovom priznaní, splatnosť do 31. marca (alebo neskôr pri odklade). Preddavky sa platia mesačne alebo štvrťročne podľa výšky daňovej povinnosti za predchádzajúci rok.
Príklady ziskových scenárov
Zisk 20 000 €: daň PO 15 % = 3 000 €, zostáva 17 000 €. Dividenda 10 % = 1 700 €, čistý príjem spoločníka 15 300 €. Efektívne zdanenie 23,5 %.
Zisk 60 000 €: daň PO 15 % = 9 000 €, zostáva 51 000 €. Dividenda 10 % = 5 100 €, čistý príjem 45 900 €. Efektívne zdanenie 23,5 %.
Zisk 150 000 € (pri tržbách nad 100 000 €): daň PO 21 % = 31 500 €, zostáva 118 500 €. Dividenda 10 % = 11 850 €, čistý príjem 106 650 €. Efektívne zdanenie 28,9 %.
Daňové optimalizácie
Najdôležitejšie nástroje: poctivá evidencia daňových výdavkov, daňové odpisy dlhodobého majetku, využitie daňovej straty z minulých rokov a starostlivé načasovanie investícií. Pri vyššej ziskovosti odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom — chyby v optimalizácii môžu byť drahšie ako samotné poradenstvo.
Odkazy a ďalšie čítanie
Často kladené otázky
›Aká je sadzba dane z príjmu PO?
Pre s.r.o. s príjmami do 100 000 € ročne platí sadzba 15 %. Nad túto hranicu sa pre rok 2026 uplatňuje vyššia sadzba (projektovo 21 %).
›Ako sa zdaňuje dividenda?
Pri vyplatení podielu na zisku spoločníkovi (fyzickej osobe, daňovému rezidentovi SR) platí daň zo zisku 10 %.
›Musí konateľ poberať mzdu?
Nie. Konateľ môže pracovať bez mzdy a vyplatiť si len dividendu, ale stráca tým nárok na nemocenské, materské či dôchodok z tejto činnosti.
›Čo je daňová licencia?
Minimálna daň, ktorú musí firma zaplatiť bez ohľadu na výsledok. Sadzba sa odvíja od obratu — od stoviek do tisícov eur.
›Kedy sa oplatí prejsť zo živnosti na s.r.o.?
Pri zisku nad približne 30 000 – 40 000 € ročne sa môže s.r.o. stať daňovo výhodnejšou, najmä kvôli kombinácii dane z príjmu PO a dividendy.
›Aké sú náklady na založenie?
Súdny poplatok 150 €, ohlásenie živností 5 € za voľnú a 15 € za remeselnú. Komplexnejšie založenie cez notára či cez online službu 200 – 400 €.
›Musí mať s.r.o. účtovníctvo?
Áno, vedie podvojné účtovníctvo. Bežná cena externého spracovania je 80 – 250 € mesačne podľa rozsahu.
›Aké sú minimálne základné imanie?
5 000 € na spoločnosť, minimálne 750 € na spoločníka. Imanie sa nemusí reálne vkladať na účet — postačuje vyhlásenie správcu vkladu.
›Ako sa platí daň?
Splatnosť dane z príjmu PO je do 31. marca (s možnosťou odkladu). Spoločnosti platia aj štvrťročné alebo mesačné preddavky.
›Aké sú odvody konateľa?
Ak konateľ pracuje na mandátnu zmluvu so mzdou, platí odvody ako bežný zamestnanec (cca 35 % na strane firmy).
›Môžem si vyplatiť dividendu kedykoľvek?
Iba zo zisku schváleného valným zhromaždením po skončení účtovného obdobia.
›Aké výdavky sú daňovo uznané?
Tie, ktoré preukázateľne súvisia s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov.
›Musím platiť DPH?
Povinnosť DPH vzniká po prekročení obratu 50 000 € za 12 mesiacov, alebo dobrovoľne aj skôr.
›Ako sa kompenzuje strata?
Daňovú stratu môžete uplatniť v nasledujúcich 5 rokoch, rovnomerne max. 50 % zo základu dane.
›Aké sú sankcie za neskoré priznanie?
Pokuta 30 – 16 000 € podľa miery porušenia, plus úrok z omeškania.
Zdroje a oficiálne inštitúcie
Údaje a sadzby vychádzajú z verejne dostupných materiálov nasledujúcich inštitúcií. Pre záväzné informácie vždy odporúčame overiť priamo na ich oficiálnych stránkach.