Kalkulačka pre živnostníka (SZČO) 2026
Zadajte ročné príjmy zo živnosti, vyberte si paušálne alebo skutočné výdavky a kalkulačka vypočíta odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, daň z príjmu a váš čistý disponibilný príjem podľa pravidiel platných pre rok 2026 na Slovensku.
Podrobný rozpis
| Ročné príjmy | 30 000,00 € |
| Výdavky (paušál 60 %) | −18 000,00 € |
| Čiastkový základ dane | 12 000,00 € |
| Vymeriavací základ odvodov (ročne) | 8 580,00 € |
| Zdravotné poistenie | −1 287,00 € |
| Sociálne poistenie | −2 844,27 € |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | −5 790,84 € |
| Zdaniteľný príjem | 6 209,16 € |
| Daň z príjmu (15 %) | 931,37 € |
| Daňový bonus na deti | −0,00 € |
| Daň na úhradu | 931,37 € |
Ako sa počíta čistý príjem živnostníka v roku 2026
Výpočet čistého príjmu SZČO na Slovensku má tri hlavné kroky: stanovenie základu dane, výpočet odvodov a výpočet dane z príjmu. Tieto kroky sú vzájomne previazané — odvody znižujú základ dane a výška odvodov závisí od tohto základu z predchádzajúceho obdobia.
1. Čiastkový základ dane
Základ dane = ročné príjmy − výdavky. Pri paušálnych výdavkoch si môžete uplatniť 60 % z príjmov, maximálne však 20 000 € ročne. V paušále sú už zahrnuté zaplatené odvody, takže ich neodpočítavate zvlášť. Alternatívou sú skutočné preukázateľné výdavky vedené v daňovej evidencii alebo jednoduchom účtovníctve.
2. Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne
Vymeriavací základ pre odvody sa určuje zo základu dane vydelením koeficientom 1,486. Sadzby pre rok 2026 (projekcia):
- Zdravotné poistenie: 15 % (resp. 7,5 % pre osoby so ZŤP)
- Sociálne poistenie spolu: 33,15 % (starobné, invalidné, nemocenské, rezervný fond)
- Minimálny mesačný vymeriavací základ: ~715 €
- Maximálny mesačný vymeriavací základ pre sociálne poistenie: ~15 730 €
Sociálne poistenie v prvom roku podnikania zvyčajne neplatíte. Povinnosť vzniká od 1. júla roka nasledujúceho po roku, v ktorom príjem prekročí zákonný limit.
3. Daň z príjmu
Pre živnostníkov s ročnými príjmami do 100 000 € platí znížená sadzba 15 %. Pri vyšších príjmoch sa uplatňuje štandardná progresívna sadzba 19 % / 25 %. Zo základu dane si môžete odpočítať nezdaniteľnú časť na daňovníka (~5 791 € ročne, projekcia 2026) a uplatniť daňový bonus na deti.
Paušálne výdavky vs. skutočné výdavky
Paušál 60 % je administratívne najjednoduchší — nemusíte uchovávať bločky ani viesť účtovníctvo. Oplatí sa najmä službám s nízkymi reálnymi nákladmi (IT, marketing, dizajn, prekladateľstvo, lektorovanie). Skutočné výdavky majú zmysel pri obchodnej činnosti, prevádzkach a remeslách, kde reálne náklady prevyšujú 60 % obratu.
Príklady výpočtov
Pri ročných príjmoch 15 000 € v paušálnom režime (paušál 9 000 €, plus odpočítateľné odvody) je čistý ročný príjem približne 11 500 € po zaplatení dane a odvodov. Mesačne to vychádza zhruba na 950 €.
Pri ročných príjmoch 25 000 € v paušálnom režime (paušál 15 000 €) a po odpočítaní odvodov sa daňový základ pohybuje okolo 6 500 – 8 000 €. Čistý mesačný príjem približne 1 600 €.
Pri ročných príjmoch 50 000 € už paušál naráža na strop 20 000 €, preto sa môže oplatiť porovnať so skutočnými výdavkami. Čistý mesačný príjem približne 3 000 – 3 300 € po zaplatení odvodov a dane.
Kedy podať daňové priznanie
Termín je 31. marec za predchádzajúci rok. Ak nestíhate, podajte oznámenie o odklade — lehota sa predĺži automaticky o 3 mesiace. Pri zahraničných príjmoch dokonca o 6.
Ročné zúčtovanie zdravotnej poisťovne
Po skončení roka vám zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie. Z neho môže vyplynúť nedoplatok alebo preplatok. Údaje o zaplatených odvodoch budete potrebovať pri daňovom priznaní.
Často kladené otázky
Aké odvody platí živnostník v roku 2026?
Zdravotné poistenie 15 % a sociálne poistenie spolu 33,15 % z vymeriavacieho základu.
Kedy sa oplatí paušál 60 % a kedy skutočné výdavky?
Paušál sa oplatí pri nízkych reálnych nákladoch (IT, marketing, dizajn). Skutočné výdavky pri obchode a remeslách.
Aká je sadzba dane z príjmu pre SZČO v roku 2026?
15 % pri ročných príjmoch do 100 000 €. Nad 100 000 € platí progresívna 19 % / 25 %.
Musím platiť sociálne poistenie v prvom roku podnikania?
Vo všeobecnosti nie. Povinnosť vzniká od 1. júla nasledujúceho roka po prekročení limitu.
Aký je minimálny vymeriavací základ?
50 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. Pre rok 2026 projektovo cca 715 € mesačne.
Môžem si platiť dobrovoľne vyššie odvody?
Áno. Vyšší vymeriavací základ znamená vyšší budúci dôchodok, materské či PN.
Čo ak pozastavím živnosť?
Počas pozastavenia neplatíte sociálne odvody zo SZČO, zdravotné platíte buď ako poistenec štátu alebo samoplatca.
Kedy je splatnosť odvodov?
Do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Musím viesť účtovníctvo?
Pri paušále stačí jednoduchá evidencia príjmov a pohľadávok. Pri skutočných výdavkoch daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo.
Môžem byť SZČO aj zamestnanec?
Áno. Príjmy sa daňovo aj odvodovo spočítajú v ročnom vysporiadaní.
Ako sa platí daň z príjmu SZČO?
Bankovým prevodom na osobný účet daňovníka (OÚD) do podania priznania, štandardne do 31. marca.
Môžem si odpočítať odvody?
Áno, zaplatené odvody sú daňovým výdavkom (pri paušále sú už zahrnuté implicitne).
Čo je daňová strata?
Záporný základ dane. Možno ju umoriť v nasledujúcich 5 rokoch, max. 50 % zo základu dane ročne.
Kedy musím platiť DPH?
Po prekročení obratu 50 000 € za 12 mesiacov, alebo dobrovoľne aj skôr.
Ako dlho musím uchovávať doklady?
10 rokov pre účtovné doklady, daňové doklady 10 rokov.
Zdroje a oficiálne inštitúcie
Údaje a sadzby vychádzajú z verejne dostupných materiálov nasledujúcich inštitúcií. Pre záväzné informácie vždy odporúčame overiť priamo na ich oficiálnych stránkach.
Súvisiace články
Ako fungujú odvody SZČO
Sociálne a zdravotné odvody živnostníka — minimálne sumy, výpočet, splatnosť a najčastejšie chyby.
Paušálne výdavky vysvetlené
Kedy sa oplatí paušál, aké sú limity v roku 2026 a ako sa líši od skutočných výdavkov.
SZČO alebo s.r.o.
Porovnanie živnosti a spoločnosti s ručením obmedzeným — z hľadiska daní, odvodov, administratívy a ručenia.